En la mayoría de países europeos, quienes más ganan suelen pagar más impuestos, pero los tipos máximos del IRPF varían mucho entre el noroeste y el este de Europa.
La equidad fiscal es clave para cualquier sociedad, porque refleja si la población paga impuestos en proporción a sus ingresos y patrimonio. En la mayoría de los países europeos el sistema es progresivo, cuanto más se gana, mayor es la carga.
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Los tipos máximos del impuesto sobre la renta de las personas físicas van del diez por ciento en Bulgaria y Rumanía al 60,5% en Dinamarca en 2026, según la organización Tax Foundation.
Además de Dinamarca, los tipos máximos del impuesto sobre la renta superan el 50% en otros seis países: Francia, Austria, España, Bélgica, Portugal y Suecia. Los contribuyentes con rentas más altas también se enfrentan a tipos cercanos a ese nivel en Eslovenia y Países Bajos.
La media europea
La media del tipo máximo del impuesto sobre la renta en 35 países europeos se sitúa en el 38,5%. Entre los miembros europeos de la OCDE asciende al 43,4%. En 18 países el tipo supera el 40%.
En nueve países el tipo máximo se sitúa entre el 40% y el 48%: Irlanda, Alemania, Italia, Islandia, Luxemburgo, Finlandia, el Reino Unido, Grecia y Turquía. Entre las cinco mayores economías de Europa, el tipo máximo oscila entre el 45% en el Reino Unido y el 55,4% en Francia. La brecha es relativamente amplia, de alrededor de diez puntos porcentuales.
Por el contrario, aparte de Bulgaria y Rumanía, el tipo máximo del impuesto sobre la renta es inferior al 25% en Moldavia, Hungría, Ucrania, Georgia, Chequia y Estonia.
Profunda brecha regional entre el noroeste y el este de Europa
Los tipos máximos del impuesto sobre la renta presentan patrones regionales claros. En general, los países nórdicos y de Europa occidental registran los tipos marginales más elevados, normalmente entre el 45% y el 60%. Hay excepciones como Noruega, que se sitúa justo por debajo del 40%.
La mayoría de las economías de Europa oriental que no pertenecen a la UE mantienen tipos máximos más bajos, aunque Turquía destaca con alrededor del 41%, lo que la sitúa más cerca de los regímenes fiscales intermedios de la UE. En Europa central y oriental, incluidos los Balcanes, también tienden a aplicarse tipos más reducidos. En algunos países, los sistemas de tipo único contribuyen a mantener relativamente bajos los tipos máximos.
Los tipos impositivos cambian con los giros de política
Estos tipos impositivos no son estáticos, los Gobiernos los ajustan en función de sus cambios de política. Varios países han modificado en el último año sus tipos máximos del impuesto sobre la renta, según la Tax Foundation.
"Los Gobiernos pueden recaudar ingresos de forma más eficiente aprovechando los tipos marginales en la parte baja de la distribución de la renta que recurriendo a tipos máximos más elevados", señaló en su artículo Alex Mengden, analista de políticas públicas a escala mundial en la Tax Foundation.
"Esto se debe a que aplicar un tipo más alto a un tramo impositivo afecta negativamente al incentivo para ganar más o menos ingresos solo de las personas que se encuentran en ese tramo, al tiempo que incrementa la recaudación de todos los contribuyentes situados en tramos superiores", añadió.
Dinamarca ha introducido un nuevo tramo del impuesto sobre la renta para rentas superiores a 2,8 millones de coronas danesas (375.000€), lo que eleva su tipo máximo del 55,6% al 60,5%.
Estonia ha elevado su tipo único del impuesto sobre la renta del 22% al 24%, mientras que Eslovaquia ha añadido dos nuevos tramos, lo que ha llevado su tipo máximo del 25% al 35%. Por el contrario, Finlandia ha recortado su tipo máximo del impuesto sobre la renta del 51,5% al 45%.
En 2025, solo una de cada cinco personas en la UE consideraba que los impuestos se pagaban en proporción a la renta y la riqueza "en gran medida". Aproximadamente la mitad (51%) opinaba que esto era así "en cierta medida", según un estudio de Eurobarómetro.